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云端分享|可能用到的个体工商户涉税常识汇总

云端数字产业园 2022-05-16 16:38:30 金融 14 ℃

当今社会,个体工商户早已成为市场经济体制下至关重要的组成部分。也有不少人想要尝试一下个体工商户,不过面对一系列税务问题,确实棘手又急人。

云端数字产业园整理的这些个体工商户的涉税常识,或许对广大个体户来说非常有用。

对于个体工商户,具体定义是什么?

一、依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;

二、经有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

三、其他从事个体生产、经营的个人。

个体工商户的八个“无”

一、个体工商户的投资人要承担“无”限责任;

二、个体工商户的经营范围“无”特殊限制

三、个体工商户可以“无”银行账户

四、个体工商户“无”法转让、不能对外投资;

五、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人;

六、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金;

七、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地权属转移“无”需缴纳契税 ;

八、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

个体满足以下条件即可开票

一、有真实经济业务;

二、有与业务规模相匹配的人员;

三、有证明业务发生的证据;

四、具有真实的注册地址和真实的经营场所;

五、有真实的资金流;

六、签订了证明业务真实的合同或协议;

七、成立具有合理的商业目的;

八、对外销售有合理的定价。

个体户的这些支出不可扣除

一、个人所得税税款;

二、税收滞纳金;

三、罚金、罚款和被没收财物的损失;

四、不符合扣除规定的捐赠支出;

五、赞助支出;

六、用于个人和家庭的支出;

七、与取得生产经营收入无关的其他支出;

八、国家税务总局规定不准扣除的支出。

个体工商户的纳税义务

首先,需要明确:个体工商户是需要建账和交纳税费的!

个体工商户这样纳税:

●个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。

●对账证健全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收;

●对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行定期定额征收;

●具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。

个体符合以下条件需要建账:

一、按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定,符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:

1、注册资金在20万元以上的;

2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;

3、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

二、符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

1、注册资金在10万元以上20万元以下的。

2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

3、省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

个体工商户税收优惠政策享受

增值税

个体工商户增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

若为小规模纳税人:

一、自2020年3月1日至2021年12月31日,全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;

二、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

所得税

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式,均可享受减半政策。

税务热点问题汇总

一、个体工商户之前已交的税款,如何享受优惠政策?

2021年1月1日至2021年4月1日,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

二、个体工商户所得税的减免税额,如何计算?

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

举例:

纳税人小刘经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数1500),同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

个体工商户申请代开货运发票时,还预征个人所得税吗?

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担,规范经营所得征收管理,自2021年4月1日起,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时,税务机关不再预征个人所得税,而是由纳税人依法自行申报缴纳。

体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用,如何在税前扣除?

个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

内容来源:网络整理

标 签人月 增值税 纳税人 zongtoutiao

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